GDL 33-3683-9343 / 33-3333-9715

Tarifas de Personas Físicas para 2018 (complemento)

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“Tarifas de Personas Físicas para 2018 (complemento)”

C.P.C. y M.I. José Luis Leal Martínez *

Contador Público Certificado por el IMCP.

Socio director de LEAL MARTÍNEZ Y COMPAÑÍA, S.C., integrante de Grupo CO-IN.

El pasado mes de diciembre emitimos una circular en la que mencionamos las nuevas tarifas para Personas Físicas que se deben utilizar a partir de enero de 2018, tarifas que calculamos con base en lo dispuesto por el último párrafo del artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Sin embargo, señalamos que debíamos estar atentos a la publicación del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2018, mismo que fue publicado en el Diario Oficial de la Federación el día 29 de diciembre de 2017.

Como siempre sucede en las actualizaciones que se deben realizar, los valores y cantidades publicadas por las autoridades fiscales varían por centavos, de ahí la mención de considerar las tarifas que se publiquen en el D.O.

Estas incluyen, entre otras, tarifas del ISR, MENSUAL, QUINCENAL, DECENAL, DIARIA, ACUMULADAS para el caso de Pagos Provisionales de contribuyentes con Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales (Título IV, Capitulo II, Sección I) y la tarifa para el cálculo del ISR ANUAL 2018. Así mismo, incluimos en el presenta las tablas correspondientes de SUBSIDIO PARA EL EMPLEO, misma que no sufre actualización alguna, en nuestra opinión, completamente injusta.

Y bien, ya publicadas como se menciona, presentamos las tarifas actualizadas aplicables a partir del mes de enero de 2018, mismas que son las siguientes:

Tarifa impuesto MENSUAL (art. 96)
Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 578.52 0.00 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.40
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16.00
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30.00
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32.00
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34.00
291,550.01 En adelante 91,435.02 35.00

 

Subsidio Para el Empleo MENSUAL
Para ingresos de                    $ Hasta ingresos de                    $ Subsidio para el empleo (SUPE) mensual
0.01 1,768.96 407.02
1,768.97 2,653.38 406.83
2,653.39 3,472.84 406.62
3,472.85 3,537.87 392.77
3,537.88 4,446.15 382.46
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0.00

 

Tarifa impuesto QUINCENAL (art. 96)
Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 285.45 0.00 1.92
285.46 2,422.80 5.55 6.40
2,422.81 4,257.90 142.20 10.88
4,257.91 4,949.55 341.85 16.00
4,949.56 5,925.90 452.55 17.92
5,925.91 11,951.85 627.60 21.36
11,951.86 18,837.75 1,914.75 23.52
18,837.76 35,964.30 3,534.30 30.00
35,964.31 47,952.30 8,672.25 32.00
47,952.31 143,856.90 12,508.35 34.00
143,856.91 En adelante 45,115.95 35.00

 

Subsidio Para el Empleo QUINCENAL
Para ingresos de                    $ Hasta ingresos de                    $ Subsidio para el empleo (SUPE) quincenal
0.01 872.85 200.85
872.86 1,309.20 200.70
1,309.21 1,713.60 200.70
1,713.61 1,745.70 193.80
1,745.71 2,193.75 188.70
2,193.76 2,327.55 174.75
2,327.56 2,632.65 160.35
2,632.66 3,071.40 145.35
3,071.41 3,510.15 125.10
3,510.16 3,642.60 107.40
3,642.61 En adelante 0.00

 

Tarifa impuesto DECENAL (art. 96)
Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 190.30 0.00 1.92
190.31 1,615.20 3.70 6.40
1,615.21 2,838.60 94.80 10.88
2,838.61 3,299.70 227.90 16.00
3,299.71 3,950.60 301.70 17.92
3,950.61 7,967.90 418.40 21.36
7,967.91 12,558.50 1,276.50 23.52
12,558.51 23,976.20 2,356.20 30.00
23,976.21 31,968.20 5,781.50 32.00
31,968.21 95,904.60 8,338.90 34.00
95,904.61 En adelante 30,077.30 35.00

 

Subsidio Para el Empleo DECENAL
Para ingresos de                    $ Hasta ingresos de                    $ Subsidio para el empleo (SUPE) decenal
0.01 581.90 133.90
581.91 872.80 133.80
872.81 1,142.40 133.80
1,142.41 1,163.80 129.20
1,163.81 1,462.50 125.80
1,462.51 1,551.70 116.50
1,551.71 1,755.10 106.90
1,755.11 2,047.60 96.90
2,047.61 2,340.10 83.40
2,340.11 2,428.40 71.60
2,428.41 En adelante 0.00

 

Tarifa impuesto SEMANAL (art. 96)
Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 133.21 0.00 1.92
133.22 1,130.64 2.59 6.40
1,130.65 1,987.02 66.36 10.88
1,987.03 2,309.79 159.53 16.00
2,309.80 2,765.42 211.19 17.92
2,765.43 5,577.53 292.88 21.36
5,577.54 8,790.95 893.55 23.52
8,790.96 16,783.34 1,649.34 30.00
16,783.35 22,377.74 4,047.05 32.00
22,377.75 67,133.22 5,837.23 34.00
67,133.23 En adelante 21,054.11 35.00

 

Subsidio Para el Empleo SEMANAL
Para ingresos de                    $ Hasta ingresos de                    $ Subsidio para el empleo (SUPE) semanal
0.01 407.33 93.73
407.34 610.96 93.66
610.97 799.68 93.66
799.69 814.66 90.44
814.67 1,023.75 88.06
1,023.76 1,086.19 81.55
1,086.20 1,228.57 74.83
1,228.58 1,433.32 67.83
1,433.33 1,638.07 58.38
1,638.08 1,699.88 50.12
1,699.89 En adelante 0.00

 

Tarifa impuesto DIARIA (art. 96)
Limte inferior Limite superior Cuota fija %
0.01 19.03 0.00 1.92
19.04 161.52 0.37 6.40
161.53 283.86 9.48 10.88
283.87 329.97 22.79 16.00
329.98 395.06 30.17 17.92
395.07 796.79 41.84 21.36
796.80 1,255.85 127.65 23.52
1,255.86 2,397.62 235.62 30.00
2,397.63 3,196.82 578.15 32.00
3,196.83 9,590.46 833.89 34.00
9,590.47 En adelante 3,007.73 35.00

 

Subsidio Para el Empleo DIARIA
Para ingresos de                    $ Hasta ingresos de                    $ Subsidio para el empleo (SUPE) diario
0.01 58.19 13.39
58.20 87.28 13.38
87.29 114.24 13.38
114.25 116.38 12.92
116.39 146.25 12.58
146.26 155.17 11.65
155.18 175.51 10.69
175.52 204.76 9.69
204.77 234.01 8.34
234.02 242.84 7.16
242.85 En adelante 0.00

Tarifas acumuladas. Pagos Provisionales para Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales (Título IV, Capitulo II, Sección II):

Impuesto (enero) Impuesto (febrero)
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 578.52 0.00 1.92 0.01 1,157.04 0.00 1.92
578.53 4,910.18 11.11 6.40 1,157.05 9,820.36 22.22 6.40
4,910.19 8,629.20 288.33 10.88 9,820.37 17,258.40 576.66 10.88
8,629.21 10,031.07 692.96 16.00 17,258.41 20,062.14 1,385.92 16.00
10,031.08 12,009.94 917.26 17.92 20,062.15 24,019.88 1,834.52 17.92
12,009.95 24,222.31 1,271.87 21.36 24,019.89 48,444.62 2,543.74 21.36
24,222.32 38,177.69 3,880.44 23.52 48,444.63 76,355.38 7,760.88 23.52
38,177.70 72,887.50 7,162.74 30.00 76,355.39 145,775.00 14,325.48 30.00
72,887.51 97,183.33 17,575.69 32.00 145,775.01 194,366.66 35,151.38 32.00
97,183.34 291,550.00 25,350.35 34.00 194,366.67 583,100.00 50,700.70 34.00
291,550.01 En adelante 91,435.02 35.00 583,100.01 En adelante 182,870.04 35.00

 

Impuesto (marzo) Impuesto (abril)
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 1,735.56 0.00 1.92 0.01 2,314.08 0.00 1.92
1,735.57 14,730.54 33.33 6.40 2,314.09 19,640.72 44.44 6.40
14,730.55 25,887.60 864.99 10.88 19,640.73 34,516.80 1,153.32 10.88
25,887.61 30,093.21 2,078.88 16.00 34,516.81 40,124.28 2,771.84 16.00
30,093.22 36,029.82 2,751.78 17.92 40,124.29 48,039.76 3,669.04 17.92
36,029.83 72,666.93 3,815.61 21.36 48,039.77 96,889.24 5,087.48 21.36
72,666.94 114,533.07 11,641.32 23.52 96,889.25 152,710.76 15,521.76 23.52
114,533.08 218,662.50 21,488.22 30.00 152,710.77 291,550.00 28,650.96 30.00
218,662.51 291,549.99 52,727.07 32.00 291,550.01 388,733.32 70,302.76 32.00
291,550.00 874,650.00 76,051.05 34.00 388,733.33 1,166,200.00 101,401.40 34.00
874,650.01 En adelante 274,305.06 35.00 1,166,200.01 En adelante 365,740.08 35.00

 

Impuesto (mayo) Impuesto (junio)
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 2,892.60 0.00 1.92 0.01 3,471.12 0.00 1.92
2,892.61 24,550.90 55.55 6.40 3,471.13 29,461.08 66.66 6.40
24,550.91 43,146.00 1,441.65 10.88 29,461.09 51,775.20 1,729.98 10.88
43,146.01 50,155.35 3,464.80 16.00 51,775.21 60,186.42 4,157.76 16.00
50,155.36 60,049.70 4,586.30 17.92 60,186.43 72,059.64 5,503.56 17.92
60,049.71 121,111.55 6,359.35 21.36 72,059.65 145,333.86 7,631.22 21.36
121,111.56 190,888.45 19,402.20 23.52 145,333.87 229,066.14 23,282.64 23.52
190,888.46 364,437.50 35,813.70 30.00 229,066.15 437,325.00 42,976.44 30.00
364,437.51 485,916.65 87,878.45 32.00 437,325.01 583,099.98 105,454.14 32.00
485,916.66 1,457,750.00 126,751.75 34.00 583,099.99 1,749,300.00 152,102.10 34.00
1,457,750.01 En adelante 457,175.10 35.00 1,749,300.01 En adelante 548,610.12 35.00

 

Impuesto (julio) Impuesto (agosto)
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 4,049.64 0.00 1.92 0.01 4,628.16 0.00 1.92
4,049.65 34,371.26 77.77 6.40 4,628.17 39,281.44 88.88 6.40
34,371.27 60,404.40 2,018.31 10.88 39,281.45 69,033.60 2,306.64 10.88
60,404.41 70,217.49 4,850.72 16.00 69,033.61 80,248.56 5,543.68 16.00
70,217.50 84,069.58 6,420.82 17.92 80,248.57 96,079.52 7,338.08 17.92
84,069.59 169,556.17 8,903.09 21.36 96,079.53 193,778.48 10,174.96 21.36
169,556.18 267,243.83 27,163.08 23.52 193,778.49 305,421.52 31,043.52 23.52
267,243.84 510,212.50 50,139.18 30.00 305,421.53 583,100.00 57,301.92 30.00
510,212.51 680,283.31 123,029.83 32.00 583,100.01 777,466.64 140,605.52 32.00
680,283.32 2,040,850.00 177,452.45 34.00 777,466.65 2,332,400.00 202,802.80 34.00
2,040,850.01 En adelante 640,045.14 35.00 2,332,400.01 En adelante 731,480.16 35.00

 

Impuesto (septiembre) Impuesto (octubre)
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 5,206.68 0.00 1.92 0.01 5,785.20 0.00 1.92
5,206.69 44,191.62 99.99 6.40 5,785.21 49,101.80 111.10 6.40
44,191.63 77,662.80 2,594.97 10.88 49,101.81 86,292.00 2,883.30 10.88
77,662.81 90,279.63 6,236.64 16.00 86,292.01 100,310.70 6,929.60 16.00
90,279.64 108,089.46 8,255.34 17.92 100,310.71 120,099.40 9,172.60 17.92
108,089.47 218,000.79 11,446.83 21.36 120,099.41 242,223.10 12,718.70 21.36
218,000.80 343,599.21 34,923.96 23.52 242,223.11 381,776.90 38,804.40 23.52
343,599.22 655,987.50 64,464.66 30.00 381,776.91 728,875.00 71,627.40 30.00
655,987.51 874,649.97 158,181.21 32.00 728,875.01 971,833.30 175,756.90 32.00
874,649.98 2,623,950.00 228,153.15 34.00 971,833.31 2,915,500.00 253,503.50 34.00
2,623,950.01 En adelante 822,915.18 35.00 2,915,500.01 En adelante 914,350.20 35.00

 

Impuesto (noviembre) Impuesto (diciembre)
Límite inferior Límite superior Cuota fija % Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 6,363.72 0.00 1.92 0.01 6,942.20 0.00 1.92
6,363.73 54,011.98 122.21 6.40 6,942.21 58,922.16 133.28 6.40
54,011.99 94,921.20 3,171.63 10.88 58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
94,921.21 110,341.77 7,622.56 16.00 103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00
110,341.78 132,109.34 10,089.86 17.92 120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
132,109.35 266,445.41 13,990.57 21.36 144,119.24 290,687.75 15,262.49 21.36
266,445.42 419,954.59 42,684.84 23.52 290,687.76 458,132.29 46,565.26 23.52
419,954.60 801,762.50 78,790.14 30.00 458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00
801,762.51 1,069,016.63 193,332.59 32.00 874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32.00
1,069,016.64 3,207,050.00 278,853.85 34.00 1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34.00
3,207,050.01 En adelante 1,005,785.22 35.00 3,498,600.01 En adelante 1,097,220.21 35.00

 

 

Tarifa ISR ANUAL ejercicio 2018:

Tarifa impuesto anual (art. 152)
Límite inferior Límite superior Cuota fija %
0.01 6,942.20 0.00 1.92
6,942.21 58,922.16 133.28 6.40
58,922.17 103,550.44 3,460.01 10.88
103,550.45 120,372.83 8,315.57 16.00
120,372.84 144,119.23 11,007.14 17.92
144,119.24 290,667.75 15,262.49 21.36
290,667.76 458,132.29 46,565.26 23.52
458,132.30 874,650.00 85,952.92 30.00
874,650.01 1,166,200.00 210,908.23 32.00
1,166,200.01 3,498,600.00 304,204.21 34.00
3,498,600.01 En adelante 1,097,220.21 35.00

Importante actualizar sus sistemas de nóminas con estas nuevas tarifas que, reitero, aplican desde el primer día del mes de enero de este 2018.

Como siempre, estamos a la orden para complementar o aclarar cualquier información y brindarles el apoyo que se requiera. Les estaremos  informando cualquier novedad al respecto.

* C.P.C. y M.I. José Luis Leal Martínez

Contador Público Certificado por el IMCP.

Socio director de LEAL MARTÍNEZ Y COMPAÑÍA, S.C., integrante de Grupo CO-IN.

Catedrático en FACPYA – UANL en el área Fiscal.

Socio, expositor, Representante en Nuevo Leon y Presidente de la Comisión Fiscal, de ANAFINET.

Socio y representante en Nuevo Leon de AMCPCNCP y de AMCPMX, en las Redes Sociales.

Socio del ICPNL, del IMCP y ex presidente de la EX-A-FACPYA

Co-autor del Libro Manual del Régimen de Incorporación Fiscal.
www.grupocoin.com

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