Declaración Anual de Personas Morales – 7 Claves para presentarla y disminuir riesgos fiscales.
7 Claves para Presentar la Declaración Anual de Personas Morales y Disminuir Riesgos Fiscales
CPC Francisco Gamez Ponce
La Declaración Anual de Personas Morales del Régimen General de Ley es un proceso clave para cumplir con las obligaciones fiscales y minimizar riesgos ante el SAT. Gracias a la automatización de datos, el proceso es más ágil, pero sigue siendo esencial una revisión detallada antes de enviarla.
A continuación, te comparto 7 puntos clave y recomendaciones para asegurar una presentación correcta:
1️. Se presenta con firma electrónica de la sociedad (e.firma).
Para enviar la declaración, es obligatorio contar con la firma electrónica vigente de la sociedad.
✅ Recomendación: Si la e.firma de la empresa está vencida o por caducar, puede renovarse en línea desde el portal del SAT sin necesidad de acudir a una oficina.
2️. Precarga ingresos en base a declaraciones de pagos provisionales.
El SAT integra automáticamente los ingresos reportados en los pagos provisionales durante el año.
✅ Recomendación: Revisa que los ingresos coincidan con tu contabilidad comparando las ventas registradas en libros contables, el visor de ingresos SAT y lo declarado en DyP para evitar discrepancias.
3️. Acredita pagos provisionales pagados.
El SAT precarga los pagos provisionales efectivamente realizados.
✅ Recomendación: Verifica que los pagos reflejados en el SAT coincidan con los montos efectivamente pagados en tu contabilidad. Si hay diferencias, revisa posibles ajustes o solicita aclaraciones antes de enviar la declaración.
4️. Precarga CFDI de nóminas timbrados por la empresa.
Los recibos de nómina emitidos y timbrados a lo largo del año se reflejan automáticamente.
✅ Recomendación: Asegúrate de que todos los CFDI de nómina se hayan timbrado correctamente y que no haya omisiones, ya que esto impacta la deducción de sueldos y prestaciones.
5️. Registra los estados financieros de la declaración anual del año anterior.
El SAT recupera la información del ejercicio pasado para facilitar la captura de los datos actuales.
✅ Recomendación: Para 2024, los estados financieros deben estar actualizados con todos los ajustes de cierre de fin de año, como provisiones, depreciaciones y conciliaciones. Esto garantizará que los datos sean precisos.
6️. Determina el ISR, PTU y el nuevo coeficiente de utilidad.
Con base en la información precargada, el sistema calcula el ISR anual, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) y el nuevo coeficiente de utilidad para los pagos provisionales del siguiente ejercicio.
✅ Recomendación: Evalúa si el ISR resulta a cargo o a favor, y considera desde ahora la PTU que se deberá pagar en mayo para anticipar su impacto en el flujo de efectivo.
7️. Fecha límite de presentación: 31 de marzo.
El SAT establece como fecha límite el 31 de marzo, por lo que es importante no dejarlo para el último momento.
✅ Recomendación: No esperes al último día. Haz revisiones previas y ten lista la información con anticipación para evitar contratiempos en el portal del SAT.
¿Listo para la Declaración Anual?
Se recomienda revisar los procesos claves para presentar correctamente la Declaración Anual de tu empresa, asegurando que refleje de manera precisa la información contable y fiscal, con eso se logra minimizar riesgos fiscales.
