5ta Modificación a la RMF 2025. Conoce los Cambios Clave. (SAT ID – Donatarias – Cancelación RFC por defunción – Y más !!)

Publicado hoy en el DOF:

La 5ta Modificación a la RMF 2025. Conoce los Cambios Clave.

Hoy, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2025. Estos cambios son significativos y abarcan desde los nuevos polos de desarrollo económico hasta trámites digitales que usamos todos los días.

La resolución entra en vigor mañana, 23 de octubre de 2025, por lo que es crucial entender lo qué se ha modificado.

Los cambios más significativos se centran en la regulación de nuevos polos de desarrollo, el sector hidrocarburos y la digitalización de trámites.

1. Nuevos Polos de Desarrollo (PODECOBI y PODECIBI)

Se introducen nuevas definiciones y reglas para operar los estímulos fiscales relacionados con los Polos de Desarrollo Económico para el Bienestar (PODECOBI) y los Polos de Desarrollo de Economía Circular para el Bienestar (PODECIBI).

• Nuevos Capítulos: Se añaden los Capítulos 11.17 y 11.18.
• Regulación de Estímulos: Estas nuevas reglas detallan cómo los contribuyentes deben llevar el registro específico de los estímulos fiscales, como la deducción inmediata de inversiones en activo fijo y las deducciones adicionales por gastos en capacitación e innovación.
• Comprobación: Se especifica la documentación necesaria (CFDI, pedimentos, contratos, etc.) para comprobar que los activos fijos adquiridos son «nuevos» y aplican para los estímulos (Reglas 11.17.4 y 11.18.3).
• Inicio de Operaciones: Se establece cómo determinar el incremento en gastos de capacitación para empresas que inicien operaciones entre 2025 y 2030 (Regla 11.18.4).

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2. Sector Hidrocarburos (LSH)

Se realizan numerosas modificaciones (reformas, adiciones y derogaciones) al Capítulo 10, que regula las obligaciones fiscales del sector de hidrocarburos.

• Nuevo Derecho: Se introduce el acrónimo DEPEBI (Derecho Petrolero para el Bienestar) y se añade la regla 2.8.3.7, que establece el procedimiento para presentar las declaraciones y pagos de este nuevo derecho.
• Actualización de Tasas: Se actualizan las cuotas del Impuesto por la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos (IAEEH) aplicables a partir del 1 de enero de 2025 (Regla 10.19 y Anexo 27).
• Operaciones de Consorcios: Se ajustan las reglas (10.28 a 10.32) sobre la emisión de CFDI y la determinación de impuestos (ISR e IVA) para asignatarias que operan como parte de un área unificada.
• Derogaciones: Se derogan varias reglas del Capítulo 10, incluidas la 10.7, 10.10, 10.11, 10.12 y 10.22, eliminando disposiciones anteriores sobre plazos y definiciones del sector.

3. Digitalización de Trámites (SAT ID)

Se actualizan varias reglas para formalizar el uso de la herramienta SAT ID en trámites clave:

• Contraseña: Se modifica la regla 2.2.1 para permitir que personas físicas obtengan o actualicen su Contraseña a través de SAT ID.
  • En resumen, esta modificación oficializa el uso de la plataforma SAT ID (que opera mediante reconocimiento facial y de documentos) como un medio válido para que las personas físicas obtengan o recuperen su Contraseña sin necesidad de acudir a una oficina.
• e.firma: Se reforma la regla 2.2.14 para permitir la renovación de la e.firma (que haya perdido vigencia hace menos de un año) mediante SAT ID.
  • Esta reforma consolida la facilidad para que las personas físicas puedan recuperar su e.firma vencida (con antigüedad no mayor a un año) desde su computadora o teléfono a través de SAT ID, sin necesidad de agendar una cita.
• Constancia de Situación Fiscal: Se ajusta la regla 2.4.10 para incluir a SAT ID como medio para solicitar y recibir la constancia.

Otros Cambios Relevantes

• Relocalización (Nearshoring): Se añade la regla 11.15.5 para explicar cómo aplicar la deducción inmediata de inversiones (del Decreto de Relocalización) en los pagos provisionales de 2025.
• Donatarias Autorizadas: El nuevo transitorio Vigésimo Quinto ofrece una facilidad para que las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos, que hayan sido multados, puedan mantener su autorización para 2026 si pagan la multa y presentan sus informativas de 2024 a más tardar el 30 de septiembre de 2025.
• Cancelación de RFC por Defunción: Se ajusta la regla 2.5.3 para ampliar los supuestos en que el SAT puede cancelar el RFC por defunción sin necesidad de aviso, incluyendo a contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
• Devolución de ISR: Se modifica la regla 2.3.2 sobre la devolución automática de ISR para personas físicas, especificando los montos para usar Contraseña (hasta $10,000.00) o e.firma (de $10,001.00 a $150,000.00).

Link para leer completo directamente en DOF:

https://www.dof.gob.mx/nota_detalle.php?codigo=5770578&fecha=22/10/2025#gsc.tab=0

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