Aportaciones y amortizaciones de créditos INFONAVIT.

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Libro. Procedimiento para obtener la devolución de los recursos de vivienda directamente del Infonavit o a través de la Afore.

Aportaciones y amortizaciones de créditos INFONAVIT

Autor colaborador:

Wilfredo Fabian Garcia

C.P. y Maestrante en Impuestos 

APORTACIONES AL INFONAVIT

Cuando se inicia una relación laboral tanto trabajador como patrón adquieren beneficios, es por ello que toda entidad económica al contratar trabajadores espera generar beneficios económicos para la propia institución, pero también está sujeta a cumplir obligaciones en materia fiscal, legal o normativa impuesta por el gobierno federal a favor de los trabajadores

De conformidad a las leyes vigentes toda empresa está obligada a proporcionar a sus trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas mediante la realización de las aportaciones que son destinadas a un fondo de ahorro que permite obtener el otorgamiento de créditos para adquirir una propiedad, construir o remodelar una casa habitación como se señala a continuación:

Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM)

El artículo 123 A, fracción XII, primer párrafo establece lo siguiente

Toda empresa agrícola, industrial, minera o de cualquier otra clase de trabajo, está obligada, según lo determine las leyes reglamentarias, a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas, mediante las aportaciones que las empresas hagan a un fondo nacional de la vivienda a fin de constituir depósitos a favor de sus trabajadores y establecer un sistema de financiamiento que permita otorgar a estos créditos barato y suficiente para que adquieran en propiedad tales habitaciones

Ley federal del trabajo (LFT)

El art 136 señala lo siguiente

Toda empresa agrícola, minera, industrial o de cualquier otra clase de trabajo está obligada a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas. Para dar cumplimiento a esta obligación las empresas deberán aportar al fondo nacional de la vivienda el cinco por ciento sobre los salarios de los trabajadores a su servicio

Así mismo el art 137 señala lo siguiente

El fondo nacional de la vivienda tendrá por objeto crear sistemas de financiamiento que permitan obtener un crédito barato suficiente para adquirir propiedades, habitaciones cómodas e higiénicas, para la construcción, reparación, o mejoras de sus casas habitación y para el pago de pasivos adquiridos por estos conceptos.

Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (LINFONAVIT)

El artículo 29, fracción II primer párrafo establece lo siguiente

Determinar el monto de las aportaciones del cinco por ciento sobre el salario que los trabajadores a su servicio y efectuar el pago en las entidades receptoras que actúen por cuenta y orden del instituto, para su abono en la sub cuenta de vivienda de las cuentas individuales de los trabajadores previstas en los sistemas de ahorro para el retiro, en los términos de la presente ley y sus reglamentos, así como en lo conducente, conforme a lo previsto en la ley del seguro social y en la ley federal del trabajo. En lo que corresponde a la integración y cálculo de la base y límite superior salarial para el pago de aportaciones, se aplicara lo contenido en la ley del seguro social

Para dar cumplimiento a estas obligaciones los patrones deberán realizar aportaciones correspondientes al 5% sobre los salarios base cotización de sus trabajadores a cargo dichas aportaciones se calculan de acuerdo al número de días laborados por los trabajadores, y el pago correspondiente deberá realizarse en tiempo y forma de manera bimestral, los pagos para el ejercicio fiscal 2016 se deberán de realizar de acuerdo al siguiente calendario:

Los pagos realizados quedan registrados en el sistema del INFONAVIT 10 días hábiles después que se realizaron, si la empresa es requerida porque tiene adeudos de las aportaciones del 5% o por recargos de pagos no hechos por concepto de descuento a los trabajadores con crédito Infonavit, para dar cumplimiento se podrá poner al corriente a través de la siguiente manera: presentar una solicitud de autorización de pago extemporáneo ante la gerencia de fiscalización de la delegación que corresponda al domicilio fiscal de la entidad financiera, y otra forma es a través del programa cumplamos juntos.

A continuación se muestra una serie de ejemplos de aportación patronal correspondiente al fondo de ahorro que los patrones deberán de realizar en favor de los trabajadores

La aportación patronal se calcula por cada trabajador al servicio de cualquier entidad económica sobre el salario base de cotización, los cálculos se ven reflejados en la cedula de determinación de cuotas, aportaciones y amortizaciones emitidas por el Infonavit, las mismas que pueden ser descargadas de la página del IDSE con el nombre de EBA, a continuación se muestra el formato.

AMORTIZACIONES DE CRÉDITOS INFONAVIT

Uno de los cambios más importantes y actuales desde la fundación del Instituto Nacional de la Vivienda para los Trabajadores es el otorgamiento de nuevos créditos vivienda calculado en pesos a partir del mes de febrero del año 2015, y ya no en base en el número de veces el salario mínimo general (SMG), como anteriormente se otorgaban.

Luego del anuncio que todos los créditos del Infonavit se darán en pesos la primera pregunta es si conviene o no.

La principal ventaja es que con el cambio a pesos se evitara que cada año la deuda con el Infonavit aumente es decir que si un crédito se otorgó en veces el salario mínimo, el saldo del crédito se actualiza en la misma proporción en la que cada año se ajusta el salario mínimo mensual del distrito federal

Una vez otorgado el crédito hipotecario por el INFONAVIT los trabajadores son los obligados de realizar las amortizaciones, sin embargo los patrones se encuentran obligados de realizar el cálculo correcto y entero, así mismo de retener a los trabajadores la cantidad determinada por el instituto con la finalidad de cubrir amortizaciones que establece la ley del infonavit en el artículo 29 fracción III que establece lo siguiente:

Hacer los descuentos a sus trabajadores en sus salarios, conforme a lo previsto en los artículos 97 y 110 de la ley federal del trabajo, que se destinen al pago de abonos para cubrir préstamos otorgados por el instituto, así como enterar el importe de dichos descuentos en las entidades receptoras que actúen por cuenta y orden del instituto, en la forma y términos que establece esta ley y sus disposiciones reglamentarias. La integración y cálculo de la base salarial para efectos de los descuentos será la contenida en la fracción ii del presente artículo

Para obtener un crédito infonavit las condiciones del crédito se establecen con base en la precalificación, que se considera la edad y el salario, el ahorro en la subcuenta de vivienda y los bimestres de cotización continua que se haya realizado, también se toma en cuenta el comportamiento de pago de las aportaciones de la empresa, los requisitos y pasos que se deben de seguir se establecen en función del producto y destino que se elija, el descuento se realiza de manera mensual hasta una tasa del 30% del salario diario integrado.

En la actualidad existes tres tipos de amortizaciones de créditos otorgados por el INFONAVIT, los cuales son: porcentaje, cuota fija en veces el salario mínimo y cuota fija monetaria

• Por porcentaje: este tipo de amortización está basado en determinar el valor de descuento por medio de un porcentaje el cual se asigna desde el inicio mismo que se encuentra relacionado con el salario base de cotización, puede variar dependiendo de este mismo, esto quiere decir que a mayor salario mayor será el importe de descuento, sin embargo está limitado a 25 VSMDF
• Cuota fija en veces el salario mínimo: este tipo de crédito no es fijo es decir se incrementa el porcentaje en la medida que aumente el salario mínimo es decir entre un 3% o 5% por cada año
• Cuota fija monetaria: este tipo de crédito es de carácter fijo, desde febrero del año 2015 el infonavit está otorgando sus créditos de este tipo en comparación al anterior veo una desventaja consistente en el cobro del 2% sobre el valor de la casa, dicho cobro es por concepto de gastos de administración, lo que se deduce que aunque el monto del crédito fuera bajo, si la casa tiene un valor alto, podría generar un costo mensual alto durante la vida del crédito.

Caso practico

La empresa Viajes Fabián S.A de C.V tiene tres trabajadores a su servicio, quienes son beneficiarios de un crédito del Infonavit, por lo cual desea conocer que cantidades debe descontarles por dicho concepto en el cuarto bimestre de 2016, y así estar en condiciones de realizar el pago a más tardar el próximo 19 de septiembre. Cada uno presenta a la empresa su aviso de retención Infonavit

1= Porcentaje aplicable al SBC

2= Factor de descuento en veces el salario mínimo del DF

Con base lo anterior es importante que tanto trabajador como patrón verifiquen la correcta determinación de cuotas además de las aportaciones y amortizaciones correspondientes ante el INFONAVIT, esto con el objetivo de asegurarse que efectivamente los importes destinados al fondo de vivienda o al pago de créditos otorgados sean los adecuados y posteriormente no existan diferencias a pagar, como consecuencia de las omisiones que pudieran generarse, adicionadas de sus accesorio, tales como multas, actualizaciones y recargos .

Wilfredo Fabian Garcia

C.P. y Maestrante en Impuestos

Encargado de despacho WF Asesoria.

Tuxtla Gutierrez. Chiapas

Facebook / Twitter: WF Asesoria

Oficina 01 961 612 8893

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