¿Porqué las empresas en ocasiones reparten menos utilidades (o nada…) a sus trabajadores?
¿Porqué las empresas en ocasiones reparten menos (o nada…) utilidades a sus trabajadores?
Las empresas pueden repartir menos utilidades a sus trabajadores por diversas razones, algunas de las cuales están contempladas en la legislación laboral mexicana, mientras que otras responden a dinámicas empresariales y económicas.
A continuación, se detallan algunas de las causas más comunes:
Exenciones Legales:
- Empresas de nueva creación: No están obligadas a repartir utilidades durante su primer año de funcionamiento. Aquellas dedicadas a la elaboración de un producto nuevo pueden estar exentas durante los dos primeros años.
- Empresas de la industria extractiva de nueva creación: Están exentas durante el periodo de exploración.
- Instituciones de asistencia privada: Reconocidas por ley y que realicen actividades sin fines de lucro.
- IMSS e instituciones públicas descentralizadas: Con fines culturales, asistenciales o de beneficencia.
- Empresas con capital menor al fijado por la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS).
Factores Económicos y Financieros:
- Disminución de utilidades: Si las ganancias de la empresa disminuyen en un ejercicio fiscal determinado, el monto a repartir entre los trabajadores será menor, ya que el reparto se basa en un porcentaje de las utilidades generadas.
- Inversiones y reinversiones: Las empresas pueden destinar una mayor proporción de sus ganancias a inversiones para crecimiento futuro, lo que reduce la cantidad disponible para el reparto de utilidades.
- Pérdidas fiscales: Si una empresa incurre en pérdidas fiscales, no está obligada a repartir utilidades en ese periodo. Debe comprobar debidamente sus pérdidas ante las autoridades.
- Cambios en la estructura de costos: Un aumento en los costos operativos puede reducir las utilidades netas y, por ende, el monto a repartir.
Cambios en la Legislación:
Aunque no es una razón directa para una disminución repentina, cambios en las leyes laborales o fiscales podrían, a largo plazo, influir en la forma en que se calculan o distribuyen las utilidades. Sin embargo, actualmente en México, el porcentaje legal de reparto de utilidades se mantiene en el 10% de la renta gravable.
Interpretaciones y Políticas Empresariales:
Interpretación de la base para el reparto: Pueden existir diferentes interpretaciones sobre qué constituye la «renta gravable» sobre la cual se calcula el 10% a repartir.
Políticas internas: Aunque la ley establece un mínimo, algunas empresas podrían tener políticas internas que, dentro del marco legal, resulten en un menor reparto en ciertos escenarios.
Es importante recordar que:
- La Ley Federal del Trabajo en México establece que los trabajadores tienen derecho a participar en las utilidades de las empresas donde laboran.
- El monto a repartir tiene un límite de tres meses de salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años, aplicándose el monto que sea más favorable al trabajador.
- Existen trabajadores que no participan en el reparto de utilidades, como directores, administradores, gerentes generales, socios o accionistas, trabajadores eventuales con menos de 60 días laborados en el año, y prestadores de servicios profesionales bajo honorarios.
Si un trabajador considera que el reparto de utilidades ha sido injusto o no se ha realizado conforme a la ley, puede acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) para recibir asesoría y orientación.
¿Tú eres el Contador de la empresa que está disminuyendo la PTU a sus trabajadores y quieres esclarecer el porqué de esta situación?
🧾 1. Explica qué es la PTU y cómo se calcula
Muchos trabajadores creen que las utilidades se reparten “según lo que vende la empresa” o lo que «se ve que gana», pero no siempre comprenden que:
La PTU se determina con base en la utilidad fiscal, no en las ventas ni en la utilidad contable.
Pueden ayudar mucho estas ideas:
-
La utilidad fiscal se calcula después de aplicar deducciones autorizadas, estímulos fiscales, pérdidas fiscales de ejercicios anteriores, etc.
-
Aunque la empresa tenga buenas ventas o incluso ganancias contables, puede declarar una utilidad fiscal pequeña o nula legalmente.
💸 2. Haz una pequeña sesión informativa o un comunicado sencillo
Ya sea en una reunión o por medio de un comunicado, puedes explicar con claridad y sin tecnicismos:
-
“La utilidad fiscal que se declaró este año fue menor por razones como: mayores deducciones, reinversión, gastos extraordinarios o aplicación de pérdidas fiscales de años pasados.”
-
“La ley obliga a calcular la PTU con base en esa utilidad fiscal, y no podemos repartir más allá de lo que la ley permite.”
-
“Esto no implica que la empresa esté en malas condiciones, sino que fiscalmente este año fue diferente.”
📊 3. Apóyate en ejemplos o comparativas
Un recurso muy visual es mostrar cómo cambia la utilidad fiscal año con año. Por ejemplo:
| Año | Utilidad Fiscal | PTU Repartida |
|---|---|---|
| 2023 | $10,000,000 | $1,000,000 |
| 2024 | $2,000,000 | $200,000 |
Esto ayuda a que visualicen el por qué del menor reparto, sin pensar que fue una “decisión arbitraria”.
🔍 4. Si se puede, menciona si hubo factores específicos
Como:
-
Incremento en gastos deducibles (por ejemplo, inversiones en maquinaria).
-
Aplicación de pérdidas fiscales acumuladas (una herramienta 100% legal).
-
Beneficios fiscales derivados de estímulos.
🤝 5. Ofrece apertura al diálogo
Es ideal cerrar con algo así como:
“Sabemos que este cambio puede causar inquietud, pero queremos ser transparentes y resolver cualquier duda que tengan sobre cómo se determinó esta cifra.”
