Compliance Tributario, herramienta para el control de obligaciones fiscales
Compliance Tributario, herramienta para el control de obligaciones fiscales
CPC. Carlos Edgardo Mendoza Valdez
• Director General de Mendoza Consultores, Asesores Fiscales y Contables.
• www.mendozaconsultores.mx
La adopción de un plan de cumplimiento ha dejado de ser opcional para las organizaciones. Ello, en parte, por el complejo entorno legislativo, el impacto de la regulación y la relación con autoridades y organismos regulatorios. Un plan de cumplimiento es una herramienta que ayuda a conservar la buena reputación e imagen de la empresa hacia el exterior, es decir, hacia los clientes, proveedores o sociedad y, engloba tanto el cumplimiento de normas legales, contables, tributarias, como códigos de ética y políticas internas, todo encaminado a un objetivo que es evitar sanciones por parte de las autoridades fiscales.
¿Qué es el Cumplimiento Tributario?
Son las medidas dirigidas a disminuir riesgos fiscales, mismos que ayudarán a generar un correcto cumplimiento de obligaciones fiscales a través del establecimiento de políticas y protocolos de prevención, detección y gestión, tendientes a mejorar la relación con la autoridad mediante la cooperación y transparencia tributaria.
Un ejemplo claro y reciente, son las reformas fiscales relativas al combate de la evasión fiscal y del lavado de dinero mediante la regulación de los CFDI, para con ello, abatir el uso indebido de éstos en operaciones inexistentes. La relación entre la autoridad y las personas contribuyentes debe ser de confianza y transparencia entre ambos, lo cual se puede lograr con buenas prácticas tributarias, es decir, con un conjunto de principios, valores, normas y procedimientos que definen un adecuado marco de gestión y control tributarios. Conforme a ello, los beneficios de un plan de cumplimiento tributario son diversos para las organizaciones y las personas físicas, según el alcance de su sistema y de los tipos de riesgos a considerar, ya sean penales, tributarios, operacionales, reputacionales, laborales, etc.
Cumplimiento Tributario / Contable
Por otra parte, en el plan de cumplimiento tributario se debe considerar que es de primordial importancia contar con la información contable y fiscal, confiable y correcta, ya que dicha información será la primera línea de defensa en el soporte del cumplimiento de las obligaciones fiscales, por lo que es de resaltar lo siguiente:
a. En materia contable, el plan de cumplimiento basa en la correcta aplicación de las Normas de Información Financiera (NIF) reguladas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera (CINIF), o bien, en el caso de aquellas empresas que realizan operaciones internacionales y que deben reportar su información a otros países, la aplicación de normas o principios, tales como, los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Estados Unidos (US GAAP, por sus siglas en inglés).
b. La importancia de tener debidamente actualizados los libros sociales con el fin de dar cumplimiento a las diversas obligaciones fiscales, tales como, la de informar respecto de la situación societaria de la empresa, efectuar el adecuado registro de los movimientos en el capital social y contable, entre otras, considerando lo dispuesto en las leyes de la materia.
c. Contar con el personal contable, administrativo y operativo, debidamente capacitado y actualizado en materia contable y fiscal, con el fin de llevar a cabo las operaciones y el registro éstas, de manera correcta, ya que el debido manejo de la contabilidad permitirá el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales, siendo la contabilidad el soporte documental.
d. Establecer manuales, reglas y políticas que permitan verificar que se están cumpliendo con los contratos, convenios o acuerdos entre las personas pagadoras de impuestos y terceros, contando con la documentación soporte que permita justificar las operaciones comerciales realizadas.
e. El uso correcto de la tecnología en materia fiscal y contable, ya que ésta facilitará el cumplimiento de las obligaciones fiscales y el control de las mismas.
f. Procesos contables debidamente documentados y gestionados por los encargados de las áreas contables de la organización, así como del personal operativo para lograr las metas y objetivos de cumplimiento tributario.
g. Comunicación efectiva con el personal contable de la organización para estar informado de sus tareas y responsabilidades y que las mismas estén alineadas con la legislación tributaria vigente.
¿Qué Beneficios se tienen con la Implementación de un Plan de Cumplimiento Tributario?
Son diversos los beneficios que se tienen, entre los cuales se encuentran:
a. Despliegue de un sistema eficaz para detectar las múltiples regulaciones a las que puede estar sometida la organización y sus actividades, y con ello, dar cumplimiento oportuno a sus obligaciones tributarias, así como detectar y contar con la gestión y control de riesgos tributarios.
b. La reducción o eliminación de la responsabilidad legal y penal de las empresas relacionada con delitos fiscales, al demostrar que disponen de los medios y sistemas adecuados en la gestión del cumplimiento.
c. Facilita la detección de malas prácticas de las y los directivos y empleados, y con ello, contar con medios de control efectivos para disminuir la posible comisión de delitos, en especial los encaminados a la defraudación fiscal o lavado de dinero.
d. Mitiga el riesgo del fraude interno, a través de un mayor control sobre lo que sucede dentro de la propia empresa, generando un efecto disuasorio.
e. Mejora la reputación e imagen de la organización, aumentando el valor de la compañía y buscando una mejora continua.
f. Mejora organizativa y de control interno, buscando disminuir las auditorías, invitaciones o visitas de cumplimiento de obligaciones fiscales y, evitar sanciones administrativas.
g. Genera confianza en las personas propietarias, empleadas, inversionistas, clientes y otras personas como socias comerciales, ya que se han implementado controles internacionales conforme a las mejores prácticas, incluso mejora la relación autoridad-persona contribuyente.
h. Otorga ventajas competitivas en la licitación pública y en las empresas internacionales.
i. Recupera más rápido los saldos favor de impuestos.
Contar con un plan de cumplimiento tributario puede tener ventajas para las y los clientes, como son:
a. Ayuda a identificar a aquellas organizaciones que buscan desarrollar sus actividades en un escenario de cumplimiento y buen gobierno corporativo, dando confianza para realizar transacciones seguras.
b. Permite trabajar con proveedores no expuestos a riesgos que puedan comprometer su imagen de marca.
c. Menores riesgos al operar en mercados extranjeros, ya que los sistemas de gestión de cumplimiento se basan en reglas aceptadas internacionalmente.
d. Disminuye la incertidumbre en las transacciones comerciales.
Un programa de cumplimiento refleja que una organización dispone de forma permanente de un alto compromiso con el desarrollo de sus actividades bajo el máximo nivel de ética y cumplimiento a la legalidad vigente, permitiendo formar y sensibilizar a las personas profesionales, directivos, accionistas, socios de negocio y similares sobre los riesgos penales y de otra índole, a los que están expuestas sus actuaciones, así como los adecuados mecanismos de respuesta establecidos por la organización.
