Aviso al SAT 295/CFF – Información de accionistas o socios + representantes legales. Parte 5 de 7.
El año 2025, será un año de retos para los contribuyentes, ya que tendremos la puesta en marcha de diversas reformas constitucionales; así como lidiar con las políticas comerciales y migratorias del gobierno de Donald Trump. Por otro lado, la implementación por parte del SAT de diversas jurisprudencias emitidas a su favor en 2024; emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación, así como el Tribunal Federal de Justicia Administrativa; que contienen diversos criterios interpretativos que deben de conocer y cumplir los contribuyentes, para evitar incurrir en créditos fiscales o delitos, que puedan dar lugar a la prisión preventiva oficiosa.
Durante estos próximos días estaremos publicando una serie de 7 artículos sobre los temas legales y fiscales más relevantes para este nuevo ejercicio 2025:
- Delitos fiscales. (Ya publicado)
- Devolución de impuestos (Ya publicado)
- Criterio No Vinculativo 44/ISR/NV (Ya publicado)
- Deducción de Inversiones (Ya publicado)
- Aviso al SAT 295/ CFF (Ya publicado)
- Prevención en PLD (Ya publicado)
- Conclusiones (Ya publicado)
Parte 5 de 7
Aviso al SAT 295/CFF.
Hoy en día el SAT exige como parte de la contabilidad de las sociedades mercantiles y civiles, el tener identificados de manera correcta y actualizada la información de sus accionistas o socios y de sus representantes legales.
En 2024, se incorporó dentro de la Regla Miscelánea Fiscal la sección 2.4.15, misma que se ha ratificado en la Resolución Miscelánea vigente para 2025; la cual se relaciona con el artículo 27, apartados A, fracción II y B, fracción VI del CFF, respecto a que las personas morales deberán presentar un aviso ante el RFC.
Ficha de Trámite 295/CFF
“Solicitud de modificación o incorporación de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquellas que tengan control, influencia significativa, poder de mando y de representantes legales”,
La información requerida, conlleva proporcionar al SAT datos precisos de los socios, accionistas, asociados y demás personas, cualquiera que sea el nombre con el que se les designe, que por su naturaleza formen parte de la estructura orgánica y que ostenten dicho carácter conforme a los estatutos o legislación bajo la cual se constituyen, así como de sus representantes legales.
Dentro de la información que hay que aportar a través del aplicativo diseñado por el SAT, se debe de contar con la siguiente información:
ü Documento actualizado y protocolizado ante fedatario público en el que consten las modificaciones o en su caso, la incorporación de socios y accionistas, así como los que tienen control, influencia significativa o poder de mando, así como a los representantes comunes de las acciones que ha emitido la persona moral.
ü Identificación oficial vigente de los socios, accionistas, representante legal y demás personas que forman parte de la estructura orgánica que se actualizarán;
ü Cuando se trate de socios, accionistas, asociados y demás personas que forman parte de la estructura orgánica de una persona moral, así como de aquellas que tengan control, influencia significativa o poder de mando, que residan en el extranjero y que optan por no inscribirse en el RFC, ya sean personas físicas o personas morales, deberán adjuntar como identificación oficial la forma oficial 96; y
ü Cuando se trate de un socio o accionista que sea persona moral residente en México deberán –adjuntar adicionalmente el poder notarial e identificación oficial del representante legal para acreditar su personalidad-.
Es importante tomar en cuenta que el SAT, para la tramitación de ciertos registros y dentro de los procesos de fiscalización; está empezando a requerir a los contribuyentes, que se acredite que se ha presentado en tiempo y forma la información a que se refiere la Ficha Técnica 295/CFF.
Con la finalidad de cumplir correctamente con esta obligación fiscal; las personas morales, necesitan tener debidamente formalizada un acta de asamblea reciente y protocolizada, en donde se acredite de manera fehaciente su estructura actual de capital y cómo está integrado su órgano de administración; a fin de evitar incurrir en multas o que se les niegue algún trámite o permiso por no tener presentado dicho aviso en tiempo y forma.
Así mismo, para dar el aviso dentro del portal del SAT[1] se deberán de acompañar copia en PDF de la escritura o escrituras, en donde consten los poderes vigentes de los representantes legales.
En adición, al aviso antes señalado, también existe una obligación establecida en el Art. 50 Bis del Código de Comercio así como 73 y 129 de la Ley General de Sociedades Mercantiles; a través del cual, se informe sobre la estructura de capital vigente de la sociedades; el cual se presenta a través del Sistema Electrónico de Publicaciones de Sociedades Mercantiles ( PSM), a cargo de la Secretaría de Economía. Dicho registro está vinculado con el SAT; y se complementa con la información que se proporciona a través de la Ficha Técnica 295/CFF. Hay que cuidar que la información que se proporciona a través de ambos avisos sea coincidente y completa.
[1] Micrositio del SAT para presentar la Ficha Técnica 295/CFF. https://www.sat.gob.mx/tramites/26216/actualiza-la-informacion-de-socios-o-accionistas.
Quedamos a sus órdenes para atender cualquier duda relacionada con este boletín y en su caso, ayudarles con asesoría especializada en materia de defensa tributaria, infraestructura y corporativo.
Clemente Ranero / clemente@raneroabogados.com
Diego Urias / diego@raneroabogados.com
X antes Twitter / @raneroabogados
Teléfonos: (664) 681-58-59 (664) 688-86-40
Whatsapp (664) 686-54-86
“Transformamos conocimiento en soluciones”
