Aprobación del Decreto de Ley de Economía Digital en México: del dinero físico a la huella digital.
Aprobación del Decreto de Ley de Economía Digital en México: del dinero físico a la huella digital
Por CPC Juan Carlos Gómez Sánchez
El pasado 1 de octubre, la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Diputados aprobó el dictamen con proyecto de decreto por el que se expide la Ley de Economía Digital para Pagos Digitales y Electrónicos, iniciativa presentada por el Ejecutivo Federal el 9 de septiembre de 2026 dentro del conjunto de propuestas legislativas correspondientes al actual periodo de sesiones.
Más allá de la discusión estrictamente tecnológica, la propuesta representa un cambio relevante en la forma en que los mexicanos realizamos nuestras operaciones económicas y, particularmente, en la manera en que nuestros movimientos financieros pueden adquirir una mayor trazabilidad.
La finalidad de la nueva legislación es impulsar la transición hacia una economía con una mayor utilización de medios de pago digitales y electrónicos. Para ello, contempla que las autoridades de los tres órdenes de gobierno habiliten infraestructura para recibir pagos digitales en trámites y servicios, al tiempo que se busca ampliar los mecanismos para que proveedores de bienes y servicios puedan aceptar este tipo de operaciones.
Transferencias electrónicas, tarjetas, códigos QR y otras tecnologías de pago forman parte de esta transformación.
Sin embargo, desde una perspectiva fiscal y patrimonial, existe una cuestión que merece especial atención:
una cosa es digitalizar los pagos y otra muy distinta es digitalizar la trazabilidad de la economía.
La desaparición gradual del anonimato económico
Durante décadas, el efectivo ha representado una herramienta fundamental para las transacciones cotidianas. El dinero físico tiene una característica particular: una vez que cambia de manos, su recorrido posterior no queda necesariamente registrado en una base de datos financiera.
La digitalización modifica radicalmente esta circunstancia.
Cuando una operación se realiza mediante una transferencia, una tarjeta, una plataforma de pago o un código QR, se genera información electrónica susceptible de integrarse a los sistemas financieros y tecnológicos que permiten identificar el origen, destino, fecha y monto de determinadas operaciones.
Por ello, mientras mayor sea la utilización de medios de pago digitales, mayor será también la huella financiera de las personas y empresas.
Y aquí encontramos uno de los aspectos más importantes de esta transformación.
La economía se vuelve progresivamente más observable.
Esto no significa que cada depósito bancario sea automáticamente un ingreso gravable ni que cada transferencia represente una venta.
Sería incorrecto plantearlo de esa manera.
La naturaleza jurídica y económica de cada operación continúa siendo fundamental.
Un préstamo no es lo mismo que un ingreso; una aportación de capital no es lo mismo que una venta; una transferencia entre cuentas propias no representa, por sí misma, un ingreso acumulable.
Pero precisamente por eso, adquiere mayor importancia la documentación y trazabilidad de las operaciones.
El nuevo reto para empresarios y profesionistas
Para empresarios, profesionistas y, en general, para todos los contribuyentes, la economía digital plantea una exigencia adicional:
congruencia.
Congruencia entre lo que recibimos, lo que facturamos, lo que registramos en nuestra contabilidad, lo que declaramos y nuestra verdadera capacidad económica.
La transformación digital no solamente está cambiando la manera en que pagamos.
Está cambiando también la manera en que construimos nuestra huella financiera y patrimonial.
Por ello, será cada vez más importante poder explicar documentalmente el origen y naturaleza de nuestros recursos.
No debemos confundir esto con una presunción automática de irregularidad.
La existencia de un movimiento financiero no determina por sí misma su tratamiento fiscal.
Lo que cambia es el nivel de información disponible y, consecuentemente, la importancia de contar con una adecuada planeación financiera, contable, fiscal y patrimonial.
Hacia una identidad digital
Otro elemento que llama la atención dentro de esta transformación es la incorporación de mecanismos de identidad y confianza digital, así como la construcción de un expediente digital ciudadano.
La dirección es evidente: avanzamos hacia un ecosistema donde una persona pueda identificarse digitalmente, contratar un servicio financiero, realizar un trámite y efectuar un pago sin necesidad de presentar físicamente una carpeta de documentos en cada operación.
La identidad digital puede representar enormes ventajas en materia de eficiencia y simplificación.
Pero también plantea retos importantes.
La protección de los datos personales, la ciberseguridad, el robo de identidad, la protección de los usuarios y la inclusión financiera serán aspectos fundamentales para que esta transformación sea verdaderamente funcional.
Porque digitalizar no puede significar excluir.
México tiene realidades económicas y tecnológicas muy diferentes entre regiones, sectores y tamaños de empresas. Una economía digital debe considerar tanto a las grandes corporaciones como al pequeño comercio, al profesionista independiente y a quienes todavía enfrentan limitaciones de conectividad o acceso a servicios financieros.
¿Y qué ocurre con el efectivo?
La propuesta contempla mecanismos para enfrentar determinadas contingencias que imposibiliten la utilización de medios digitales, permitiendo en esos casos recurrir a medios como el efectivo o el cheque.
Esto resulta relevante porque evidencia que la transición no significa, al menos en términos absolutos, la desaparición inmediata del dinero físico.
Sin embargo, la tendencia sí parece clara:
el efectivo comienza a convertirse progresivamente en una excepción frente a un ecosistema económico cada vez más digital.
Y este cambio debe ser entendido no solamente desde la perspectiva del consumidor, sino también desde la perspectiva del empresario y del patrimonio familiar.
El futuro fiscal ya está aquí
Durante mucho tiempo hablamos de la digitalización como algo que ocurriría en el futuro.
Ese futuro ya llegó.
La factura electrónica, la banca digital, las transferencias instantáneas, los medios de pago electrónicos, los sistemas automatizados de información y las nuevas herramientas de análisis financiero están construyendo una economía donde las operaciones dejan cada vez más información disponible.
El reto para el contribuyente no debe ser tener miedo a esta transformación.
Debe ser estar preparado para ella.
Preparado significa tener una contabilidad ordenada, documentación suficiente, contratos adecuados, conciliación bancaria, soporte de las operaciones y una correcta identificación del origen y destino de los recursos.
Y, particularmente, comprender que el patrimonio personal y empresarial ya no puede administrarse de manera aislada de su dimensión fiscal.
La nueva economía digital obliga a integrar tres conceptos:
dinero, información y trazabilidad.
Quien entienda esta relación podrá aprovechar las ventajas de la digitalización.
Quien la ignore puede encontrarse posteriormente tratando de explicar operaciones que debieron haber sido documentadas desde el principio.
Por eso, desde una perspectiva de fiscalidad patrimonial, el mensaje es sencillo:
no se trata de tener miedo a la digitalización; se trata de estar preparados para ella.
Porque en la economía que estamos construyendo, cada vez será más importante no solamente saber cuánto tenemos, sino poder demostrar de dónde provino, cómo se obtuvo y cuál es su naturaleza jurídica y fiscal.
Y como hemos señalado en otras ocasiones:
en materia fiscal, lo que no se planea, se termina explicando.
La economía digital no es el futuro.
El futuro ya está aquí.
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