El contador público, socio estratégico en la gestión de riesgos financieros de las PYMES mexicanas
El contador público, socio estratégico en la gestión de riesgos financieros de las PYMES mexicanas
Comisión de Finanzas del IMCP Mazatlán.
El pulso de la economía y el desafío de la supervivencia
Las micro, pequeñas y medianas empresas (MiPyMEs) constituyen la columna vertebral de la economía mexicana: representan el 99.9% de las unidades económicas, generan el 70.7% del empleo formal y aportan el 52.2% del PIB nacional. Sin embargo, pese a su relevancia, enfrentan una elevada mortalidad temprana: el 65% cierra antes de cumplir cinco años y su esperanza de vida promedio es de 7.8 años. Durante la pandemia, más de un millón de PyMEs cerraron de manera definitiva, lo que equivale al 20.81% de las existentes. Esta vulnerabilidad subraya la necesidad de una gestión financiera sólida; en este contexto, la figura del Contador Público se vuelve indispensable como asesor y catalizador del cambio necesario para garantizar la continuidad de los negocios.
Las causas raíz del fracaso y el rol estratégico del Contador Público
El 26.5% de los cierres se debe a la falta de liquidez y de flujo de efectivo, lo que la convierte en la principal causa de quiebra. Al analizar las causas de fondo, se observa que el problema suele originarse en la gestión y en la cultura financiera del propietario, quien en las primeras etapas del negocio suele concentrarse en su operación diaria. Esta situación puede derivar en falta de liquidez, consumo del capital de trabajo y, en consecuencia, en la necesidad de recurrir a recursos adicionales. A ello se suman otros factores internos frecuentes en el inicio de las PyMEs, como el desconocimiento del mercado, la falta de planeación y la ausencia de controles internos; en conjunto, estos elementos reflejan una deficiente administración del negocio.
También existen causas externas que escapan al control directo de la empresa y que, sin duda, afectan su desempeño, como la inseguridad, la disminución de las ventas derivada del estancamiento económico, el acceso limitado al crédito, las altas tasas de interés, el exceso de trámites, la carga fiscal y la competencia informal.
Frente a este panorama, el Contador Público desempeña un papel trascendental: traducir estos factores en acciones concretas de prevención. Su intervención como asesor debe orientarse a proporcionar un diagnóstico de riesgos financieros, diseñar controles internos y promover la educación financiera del propietario y de su equipo de trabajo.
La gestión de riesgos financieros: de la reacción a la prevención
La gestión de riesgos financieros es un proceso estructurado para identificar, evaluar y responder a los riesgos financieros, con el propósito de asegurar la liquidez, la rentabilidad y la continuidad operativa de la empresa. Su objetivo es pasar de la reacción a la prevención. Aunque las PyMEs suelen enfrentar los cambios de manera reactiva, con frecuencia no cuentan con un sistema formal de gestión de riesgos.
El Contador Público puede implementar este proceso de manera simplificada y adaptada a la realidad de las PyMEs, enfocándose en aspectos clave como la liquidez, el flujo de efectivo, la cobranza y la dependencia de clientes o proveedores.
El proceso puede resumirse en los siguientes pasos prácticos:
- Identificar: ¿Qué situaciones pueden dejar a la empresa sin liquidez?
- Evaluar: ¿Cuál es su impacto y qué tan probable es que ocurran?
- Definir un plan de acción: ¿Cómo puede protegerse la empresa?
- Monitorear: ¿Cómo evoluciona la salud financiera del negocio?
Como asesores, no solo podemos ayudar al empresario a identificar los riesgos y definir cómo enfrentarlos, sino también a impulsar una nueva cultura financiera en el negocio. Esto implica atender de manera prioritaria los riesgos más altos mediante acciones concretas, como la elaboración de proyecciones de flujo de efectivo, el diseño y la aplicación de políticas de crédito y cobranza, la constitución de reservas para gastos operativos y la separación entre las cuentas personales y las empresariales.
Adicionalmente, es importante analizar el uso estratégico de las opciones de financiamiento y seleccionar aquella que resulte más viable para el negocio. Si bien el crédito para las PyMEs es actualmente limitado, existen alternativas como el factoraje, las cadenas productivas y otros productos bancarios que pueden aprovecharse de manera conveniente.
Por otra parte, para mitigar la falta de planeación, estas acciones deben fortalecerse con la implementación de un sistema presupuestal con seguimiento mensual, que permita consolidar el monitoreo y el reporte de resultados. Esto puede traducirse, de manera práctica, en lo siguiente:
- Implementación de un marco COSO simplificado, con políticas claras.
- Migración escalonada de Excel hacia un ERP en la nube.
- Definición de indicadores clave de desempeño (KPIs) en un tablero de control para el propietario.
- Educación financiera continua para el propietario y su equipo.
- Fortalecimiento de la estructura organizacional mediante una adecuada segregación de funciones.
Conclusión: el Contador Público como socio estratégico
La regla de oro en las finanzas de las PyMEs es clara: el flujo de efectivo prevalece sobre la utilidad. Un negocio puede registrar ventas récord, pero si no cuenta con recursos disponibles para operar, su continuidad se pone en riesgo. En este contexto, el Contador Público, al asumir un rol proactivo y de asesoría integral, no solo traduce los factores económicos en acciones preventivas, sino que se consolida como un socio estratégico para la sostenibilidad y el crecimiento empresarial.
Al implementar procesos de gestión de riesgos adaptados, fomentar buenas prácticas financieras, fortalecer la educación del empresario y orientar el acceso al financiamiento, el Contador Público puede contribuir de manera decisiva a la supervivencia de las PyMEs. Más aún, puede impulsar su transformación de organizaciones reactivas a empresas resilientes, capaces de construir un camino de crecimiento sostenido y de continuar siendo un pilar de fortaleza para la economía del país.
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