El uso de la Inteligencia Artificial Generativa (IAG) en materia fiscal y contable – Serie: La Fiscalización del SAT a través de herramientas de IAG – Parte 3 de 6

Esta es la TERCERA ENTREGA de 6 de la serie de artículos sobre La fiscalización del SAT a través de herramientas de IAG.

Te recomendamos leer primero:

• Primera parte: Entendiendo que es la IA
• Segunda parte: Las nuevas formas de fiscalización del SAT

El uso de la IA en materia fiscal y contable

¿ La IAG registrará, conciliará la información contable, calculará los impuestos, encontrará errores, emitirá estados financieros, presentará declaraciones de impuestos y propondrá soluciones fiscales viables, mejor de lo que tú lo haces hoy en día ?

Integrar agentes de inteligencia artificial (IAG) y automatización de procesos en la función fiscal y contable, no es sólo un proceso de modernización tecnológica; implica rediseñar los procesos contables y adquirir en lo individual, nuevas habilidades tecnológicas; en un entorno de fiscalización “hiperdigitalizado” del Sistema de Administración Tributaria (SAT).

Prompt:

Rol (R): Asigna una identidad a la IA. «Actúa como un fiscalista senior experto con 25 años de experiencia en asesoría fiscal a empresas IMMEX«.

Contexto (C): Proporciona el trasfondo necesario. «Estoy revisando el estudio de precios de transferencia de la empresa (XYZ) que se dedica a la manufactura de piezas de metal, las declaraciones del Impuesto al Valor Agregado, los pagos realizados a la empresa matriz en el extranjero, así como las declaraciones en materia del Impuesto sobre la Renta, correspondientes al ejercicio fiscal de 2025, el dictamen fiscal elaborado por el dictaminador externo de la empresa; y la información la adjunto para su análisis».

Tarea (T): Sé explícito sobre lo que necesitas. “Necesito identificar si la información que se adjunta tiene errores, acorde con la ley del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Miscelánea Fiscal 2025 y la Guía de Precios de Transferencia, así como las Normas de Información Financiara vigentes. Verifica si los comparables señalados en el Estudio de Precios de Transferencia son correctos; y si las declaraciones de impuestos en materia de IVA e ISR tienen errores y cuáles son».

Formato (F): Define cómo quieres la respuesta. «Presenta los problemas o errores identificándolo por cada impuesto, y las diferencias de impuestos entre lo presentado, lo que debe ser lo correcto, así como su fundamento legal y las razones fiscales y financieras que sustentan las observaciones; en una tabla con cuatro columnas, a ser presentado de forma profesional a la empresa IMMEX».

Prompt

Rol (R): Asigna una identidad a la IA. «Actúa como un contador público con 20 años de experiencia en México, actualizado a la LISR 2026. Necesito calcular el pago provisional de ISR para una Persona Moral del Régimen General correspondiente al mes de [Mes, Año].»

Contexto (C): Proporciona el trasfondo necesario. “Calcula la utilidad fiscal para el pago provisional, el ISR causado, y el monto final del pago provisional de ISR para [Mes, Año]. Desglosa cada paso del cálculo y cita los artículos de la LISR 2026 relevantes, especialmente el Artículo 14. Considera la tasa de ISR para personas morales vigente en 2026 del 30%”.

Tarea (T): Sé explícito sobre lo que necesitas. “Necesito que realices del cálculo, tomando como referencia sólo los siguientes elementos que te proporciono en archivos con formato de Excel.

• Ingresos nominales acumulados del ejercicio (sin incluir ajuste anual por inflación): $[Monto] • Coeficiente de utilidad del ejercicio anterior (o el aplicable según Art. 14 LISR): [Número decimal] • PTU pagada en el ejercicio (a partir de mayo, considerar la parte correspondiente al periodo del pago provisional): $
• Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pendientes de aplicar (actualizadas): $[Monto] • Pagos provisionales de ISR efectuados anteriormente en el mismo ejercicio: $[Monto] • ISR retenido por el sistema financiero en el periodo (si aplica): $[Monto]

Formato (F): Define cómo quieres la respuesta. Presenta la información en formato de excel en columnas que sirvan de base para presentar la declaración del pago provisional mensual.

ATENCIÓN: Esta es la parte 3 de 6

Continuaremos con esta extensa publicación, regresa pronto ;)

Gracias por su atención

Clemente J. Ranero Puig

clemente@raneroabogados.com
(664) 681-58-59

---